Волгоград

В соответствии с Налоговым кодексом, главой «Государственная пошлина», нужен следующий пакет документов: заявление о возврате или зачете госпошлины, подлинник решения или определения суда или заверенная судом копия, подлинник справки суда на возврате госпошлины и копия соответствующих банковских платежных документов об уплате госпошлины. Если бы госпошлина подлежала возврату в полном размере, а не 50%, как при заключении мирового соглашения, то НК РФ требует платежный документ об уплате госпошлины с подлинной отметкой банка.

Решение о проверке юридического лица вместе с его филиалами принимает руководитель налоговой инспекции по месту учёта организации, но саму проверку филиала проводит налоговая инспекция, где состоит на учёте филиал. Решение о проверке филиала отдельно от центрального отделения фирмы принимает руководитель местной инспекции. Таким образом, если налоговый орган проверяет только филиал, то решение о проведении проверки должно быть доведено до сведения руководителя филиала, но не до руководства центрального отделения организации.

Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ (п. 3 ст. 29 Налогового Кодекса РФ). Согласно п. 5 ст. 185 Гражданского Кодекса РФ доверенность от имени юридического лица выдаётся за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Соответственно, нотариально удостоверенной доверенности не требуется.

Наличие льгот не освобождает налогоплательщика от представления деклараций (расчётов) по налогам. Так как согласно ч. 1 ст. 80 Налогового Кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменной заявление налогоплательщика не только о полученных доходах и произведённых расходах, но и налоговых льготах.

При отправке налоговой декларации по почте днём её представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днём её представления считается дата её отправки (ч. 2 ст. 80 Налогового Кодекса РФ).

Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль (ст. 246 Налогового Кодекса РФ). Под постоянным представительством иностранной организации понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

В том случае, если вы в течение календарного года находитесь на территории Литвы более 183 дней, то в силу ст. 11 Налогового кодекса РФ вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и у вас не возникает необходимости уплачивать налог с дохода, полученного на территории Литвы. В том случае, если вы находитесь на территории Литвы менее 183 дней, то у вас возникает необходимость уплачивать налог на доходы физических лиц в соответствии с налоговым законодательством России. Все вопросы, связанные с уплатой данного налога, можно выяснить в налоговой инспекции, в которой вы получали ИНН. Скорее всего налоговая инспекция потребует представить документы, подтверждающие наличие трудовых отношений (трудовой договор, приказ о приёме на работу), а также документы, подтверждающие размер и валюту получаемых доходов, которые должны быть нотариально заверены и переведены на русский язык.

Вне зависимости от того, вели вы предпринимательскую деятельность или нет, вы были обязаны подавать в налоговую инспекцию соответствующую отчетность. Для того чтобы решить создавшуюся ситуацию, рекомендую написать письмо в адрес налоговой инспекции, в котором изложить все обстоятельства и приложить к письму документы, подтверждающие факты и продолжительность прохождения лечения и беременности, а также всю необходимую отчетность с "нулевыми показателями".

Если ваша организация, находящаяся на УСН, приобретает товар у организации, находящейся на обычной системе налогообложения, то оплаченный в момент приобретения товара НДС необходимо отнести на затраты. В случае перепродажи данного товара в дальнейшем НДС выставляться в счет-фактуре не может, поскольку ваша организация работает по упрощенной системе налогобложения, в противном случае это может привести к конфликту с налоговой инспекцией и судебному разбирательству.

При продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, подлежит налогообложению только сумма, превышающая 1 000 000 рублей. Но в любом случае налогоплательщики, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, независимо от стоимости проданного имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию (п.3 ст.228 НК РФ).

В соответствии со ст.89 Налогового кодекса РФ, выездная налоговая проверка налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора), его филиала или представительства проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа. Указанное решение обязательно должно содержать наименование налогоплательщика или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, в отношении которого назначается проверка. Несоблюдение должностными лицами налоговых органов предусмотренных законом требований может являться основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и (или) сборах.

Обязанность по уплате налога или сбора возникает при наличии оснований, установленных Налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться и залогом имущества, и наложением ареста на имущество налогоплательщика.

Признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется в судебном порядке, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Правительство Российской Федерации, а также иной орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления, принявшие указанный акт, либо их вышестоящие органы вправе до судебного рассмотрения отменить этот акт или внести в него необходимые изменения.

Согласно ст. 251 НК РФ, при определении налоговой базы в целях исчисления налога на прибыль не учитываются следующие доходы:

• в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный капитал организации;
• в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа.

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (пожертвования) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.

В случае если условиями договора не предусмотрено взыскание штрафных санкций, у налогоплательщика не возникает доходов, учитываемых для целей налогообложения налогом на прибыль организаций. Иначе говоря, это ещё один вид доходов, не учитываемых при определении налоговой базы (ст. 317 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы в целях исчисления налога на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

За дополнительной консультацией Вы можете обратиться в «Южное юридическое Агентство».

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Платёжные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, налог на имущество не платят. Однако для подтверждения права на льготу граждане самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Что касается налога с имущества, переходящего в порядке дарения, то с 1 января 2006 года он отменён.

Организации, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учёта. В налоговую службу они предоставляют Книгу доходов и расходов. Если имеются основные средства и нематериальные активы, то указанные организации должны вести их учёт в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте.

При определении объекта налогообложения (УСН) учитывают следующие доходы:

- доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса (выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав);

- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ.

Таким образом, возникнет объект налогообложения или нет, зависит от того, как Вы оформите данный перевод («Назначение платежа»).

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учётными документами, на основании которых ведётся бухгалтерский учёт. Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учётных документов составляются сводные учётные документы. Первичные и сводные учётные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации.

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учёту первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учёта и в бухгалтерской отчётности предназначены регистры бухгалтерского учёта. Регистры бухгалтерского учёта ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании вычислительной техники, а также на магнитных лентах, дисках, дискетах и иных машинных носителях.

Хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учёта в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счётам бухгалтерского учёта.

В соответствии с законодательством налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством России.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ применение ЕНВД осуществляется при розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Если же указанный метраж превышает 150 квадратных метров, то единый налог не применяется и должна использоваться другая система налогообложения. При этом, согласно положений пункта 4 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

При этом, важно учитывать, что если у организации или индивидуального предпринимателя имеются виды деятельности, в отношение которых применяется ЕНВД и те, в отношении которых он не применяется, то необходимо вести раздельный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.1995 г. 193-ФЗ сельскохозяйственный кооператив - организация, созданная сельскохозяйственными товаропроизводителями и (или) ведущими личные подсобные хозяйства гражданами на основе добровольного членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на объединении их имущественных паевых взносов в целях удовлетворения материальных и иных потребностей членов кооператива. При этом сельскохозяйственный кооператив может быть создан в форме сельскохозяйственного производственного кооператива или сельскохозяйственного потребительского кооператива.

Подпункт 13 пункта 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ закрепляет, что в перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) входят доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде. Данные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления налогоплательщиком документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, правлениями садового, садово-огородного товариществ, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества.

Таким образом, если рассматривать выращенную и реализованную вами продукцию как продукцию, выращенную в личном подсобном хозяйстве, то доходы от её реализации не подлежат налогообложению.

В соответствии со ст. 227, 228 НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, зарегистрированные в этом качестве в установленном порядке, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы. Доходы вышеуказанных лиц облагаются по ставке 13% к налоговой базе (ст.224 НК РФ). Налоговая база определяется как сумма дохода, полученная в налоговом периоде (календарном году), уменьшенная на суммы стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов (ст.210, 218-221 НК РФ).

Вместе с тем, уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (доходов, которые получены от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Таким образом, если налогоплательщиком были получены доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые единым налогом, то по таким доходам он не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в порядке и на условиях, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.